Реферат: Формування кошторисів підрозділів

Основною формою планування витрат підрозділів як центрів відповідальності є складання їх кошторисів. Кошторис охоплює всі витрати підрозділу на виробництво продукції (надання по­слуг) за плановий період незалежно від ступеня її готовності. У підрозділах з коротким виробничим циклом виготовлення про­дукції кошторис і виробнича собівартість кінцевої продукції за певний період, як правило, збігаються. Якщо виробничий цикл тривалий і змінюються залишки незавершеного виробництва на початок і кінець планового періоду, такої відповідності немає.

Кошториси підрозділів виконують такі важливі функції, як ор­ганізуюча, контролююча і стимулююча. Організуюча функція ко­шторису полягає в тому, що, маючи встановлену планову величи­ну витрат, працівник, відповідальний за їх рівень, намагається дотримуватись чинного регламенту і норм використання ресурсів. Кошториси підрозділів дають змогу контролювати роботу праців­ників, відповідальних, за рівень витрат. Це здійснюється порівнян­ням фактичних витрат з плановими, передбаченими в кошторисах. Відхилення аналізуються, що є основою для реалізації стимулюю­чої функції щодо працівників, які впливають на величину витрат і відповідають за неї. Стимулювання здійснюється через відпові­дальність за необгрунтовані витрати і заохочення в їх зниженні.

Кошторис складають на основі виробничої програми підрозді­лу та відповідної нормативної бази, а також цін і тарифів на ре­сурси. Структурно він може будуватися за статтями й елемента­ми витрат.

Таблиця 1

КОШТОРИС ЦЕХУ НА 200_ р., тис. грн.

Стаття витрат	План нарік	У тому числі по кварталах тому чиє лі по кварта дах
		I	II	III	IV
Матеріали (за вирахуванням відходів)	318,00	79,00	79,80	779,80	79,90
Куповані вироби і напівфаб­рикати	226,50	56,20	56,50	56,80	57,00
Паливо й енергія на техноло­гічні потреби	16,30	4,00	4,00	4,10	4,20
Основна заробітна плата ви­робничих робітників	180,00	45,00	45,00	45,00	45,00
Додаткова заробітна плата виробничих робітників	17,00	4,25	4,25	4,25	4,25
Відрахування на соціальні за­ходи	73,90	18,40	18,50	18,50	18,50
Загальновиробничі витрати	374,30	93,10	93,40	93,50	94,30
У тому числі: витрати на утримання і екс­плуатацію машин та устат­кування	238,20	59,10	59,40	59,50	60,20
витрати на організацію і уп­равління виробництвом	136,10	34,00	34,00	34,00	34,10
Втрати від браку (у звіті)	-	-	-	-	-
Разом	1206,0	299,95	300,95	301,95	303,15