Реферат: Комплексна оцінка кредитоспроможності клієнта
Платежі відсотків
Коефіцієнт показує, у скільки разів прибутки фірми перевищують суму платежів відсотків за кредит. Звичайно, показник не повинен бути менше одиниці, інакше спроможність фірми погашати свої зобов¢язання опиниться під загрозою.
Показники ділової активності (activity ratios).
Дають можливіст оцінити ефективність використання активів фірми.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (accounts receivable turnover ratio) =
Середня сума дебіторських рахунків * 100
= ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Сума продажу в кредит
Природно, даний показник має сенс лише у порівнянні з аналогічними коефіцієнтами інших підрозділів галузі. Якщо показник відносно високий, то це може вказувати на затримку в оплаті рахунків покупцями чи на занадто пільгові умови кредитування з метою стимулювання збуту продукції.
Коефіцієнт оборотності запасів (inventory turnover ratio) =
Матеріальні запаси * 365
= ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ ,
Собівартість реалізованих товарів
Високий коефіцієнт свідчить про ефективне використання ресурсів, але вона може бути передвісником виснаження запасів та незадоволення попиту споживачів.
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (accounts payable turnover ratio) =
Рахунки на оплату * 365
= ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ ,
Сума покупок
Дає можливість визначити, наскільки швидко фірма розраховується з постачальниками. Різкий ріст значення показника може вказувати на проблеми надходження грошей, а зниження ¾ на дострокову оплату рахунків.
Показники рентабельності (profitability ratios).
Свідчать про загальну ефективність роботи фірми.
Чистий прибуток * 100
Прибуток на одиницю продаж = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Продажі
Цей коефіцієнт не має стандартів, він залежить від галузі виробничої діяльності та інших факторів. У нас його називають рентабельністю реалізованої продукції.
Прибуток на одиницю активів (return on asset ratio) =
Чистий прибуток * 100
= ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Активи
Коефіцієнт характеризує прибутковість виробництва з точки зору використання активів фірми.
Прибуток на одиницю акціонерного капіталу (return on equity) =
Чистий прибуток * 100
= ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ ,
Акціонерний капітал
Багато з наведених вище показників використовуються і в нашій банківській практиці. Проте внаслідок відмінностей у бухгалтерській та статистичній звітності показники оцінки кредитоспроможності потенційного позичальника, які застосовуються у наших банках, дещо відрізняються від вище наведених.
У банках України використовують наступні показники:
Показник платоспроможності.
Коефіцієнт загальної ліквідності (KЛ1), який характеризує, наскільки обсяг поточних зобов¢язань за кредитами і розрахунками можливо погасити за рахунок усіх мобілізованих оборотних активів:
Розділ II активу ¾ Витрати майбутніх періодів + Розділ III активу
КЛ1 = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ II пасиву ¾ Позики, непогашені в строк + Розділ III пасиву
Теоретичне значення КЛ1 не менше 2,0 ¾ 2,5.
Коефіцієнт поточної (проміжної) ліквідності (КЛ2), який характеризує, наскільки короткострокові зобов¢язання можуть бути погашені за рахунок коштів на розрахунковому рахунку, інших рахунках в установах банку, коштів у короткострокових цінних паперах, а також дебіторською заборгованістю:
Розділ III активу ¾ Витрати, не перекриті коштами ФЕС, спецфондами і цільовими
КЛ2 = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ II пасиву ¾ Позики, не погашені в строк + Роділ III пасиву
Теоретичне значення КЛ2 не менше 0,7 ¾ 0,8.
Коефіцієнт абсолютної (термінової) ліквідності (КЛ3), який характеризує, на скільки короткострокові зобов¢язання можуть бути негайно погашені швидколіквідними грошовими коштами та цінними паперами:
Каса + Розрахунковий рахунок + інші рахунки в банках + Короткострокові вклади
КЛ3 = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ III пасиву
Теоретичне значення не менше 0,2 ¾ 0,25.
Коефіцієнт покриття короткострокових зобов¢язань власним оборотним капіталом (Кп.з.):
Власний оборотний капітал = Розділ I пасиву ¾ Розділ I активу
Кп.з. = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ III пасиву
Показники фінансової стійкості.
Коефіцієнт фінансової незалежності (КН), який свідчить про питому вагу власних коштів у загальній сумі заборгованості:
Розділ I пасиву Власні кошти
КН = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾ = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ II пасиву + Розділ III пасиву Залучені кошти
Теоретичне значення не менше 0,2.
2.2. Коефіцієнт автономії (КА), який свідчить про питому вагу коштів власних джерел у загальних джерелах:
Розділ I пасиву
КА = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Підсумок пасиву балансу
Теоретичне значення не менше 0,5.
2.3. Коефіцієнт маневреності власних коштів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних коштів:
Розділ I пасиву ¾ Розділ I активу
КМ = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ I пасиву
Теоретичне значення не менше 0,5.
Інші показники фінансового стану.
3.1. Коефіцієнт реальної вартості основних і обігових засобів (КР), що свідчить про питому вагу витрат у виробничому потенціалі:
Розділ I активу ¾ Знос основних фондів + Розділ II активу
КР = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Підсумок активу балансу
Коефіцієнт покриття інвестицій (Кп.і.), який характеризує, яка частина активу фінансться за рахунок стійких джерел ¾ власних коштів і довгострокових кредитів:
Розділ I пасиву + Розділ II пасиву
Кп.і. = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Підсумок активу балансу
Теоретичне значення не менше 0,85 ¾ 0,90.
3.3. Коефіцієнт інвестування (Кін.), що характеризує достатність джерел власних коштів до тих, що вкладені в основні засоби:
Розділ I пасиву
Кін. = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ I активу
3.4. Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні (Кр.осн.):
Рядок 010 I активу
Кр.осн. = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Актив балансу ¾ рядок 330 ¾ рядок 340
3.5. Коефіцієнт покриття балансу, який характеризує, наскільки ліквідні кошти покривають короткострокові зобов¢язання (Кп.б.):
Розділ II активу + Розділ III активу
Кп.б. = ¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾¾
Розділ III пасиву
Теоретичне значення не менше 1.0.
3.6. Коефіцієнт ефективності використання власних коштів (Ке.в.к.), який показує, скільки прибутку дає 1 грн. Власних коштів: