Реферат: Облік короткотермінових позик, поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями
Приклад 3. 01.01.2001р. підприємство одержало кредит у сумі 1 500 000 доларів США на 4 місяці під 11% річних. Кредит було погашено 30.04.2001р. Умови ти ж самі, що і у прикладі 2 але припустимо, що курси гривні були інші
Офіційні курси гривні на (умовно)
01.01.2001 р. – 5,4345 грн. За 1 долар США
31.01.2001 р. – 5,4458 грн. За 1 долар США
28.02.2001 р. – 5,4556 грн. За 1 долар США
31.03.2001 р. – 5,4618 грн. За 1 долар США
30.04.2001 р. – 5,4711 грн. За 1 долар США
Таблиця до прикладу 3.
| № пп | Найменування операції | Кореспонденція рахунків | Сума, грн | |||
| ДТ | КТ | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 01.01.2001р. одержано короткостроковий кредит в іноземній валюті | 312 | Поточні рахунки в іноземній валюті | 602 | Короткострокові кредити банків у іноземній валюті | 1 500 000 USD 8 151 750 грн. |
| 2 | Нараховані відсотки за кредит за січень | 951 | Відсотки за кредит | 684 | Розрахунки за нарахованими відсотками | 13 750 USD 74879,75 грн. |
| 3 | Нараховані відсотки за кредит за лютий | 951 | Відсотки за кредит | 684 | Розрахунки за нарахованими відсотками | 13 750 USD 75014,50 грн. |
| 4 | Нараховані відсотки за кредит за березень | 951 | Відсотки за кредит | 684 | Розрахунки за нарахованими відсотками | 13 750 USD 75099,75 грн. |
| 5 | 31.03.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов’язаннями перед банком по кредиту | 974 | Втрати від не операційної курсової різниці | 602 | Короткострокові кредити банків у іноземній валюті | 40950,00 |
| 6 | 31.03.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов’язаннями по нарахованих відсотках в іноземній валюті | 974 | Втрати від не операційної курсової різниці | 684 | Розрахунки за нарахованими відсотками | 305,25 |
| 7 | 30.04.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов’язаннями перед банком по кредиту | 974 | Втрати від не операційної курсової різниці | 602 | Короткострокові кредити банків у іноземній валюті | 13950,00 |
| 8 | 30.04.2001 р. Нарахована курсова різниця за зобов’язаннями по нарахованих відсотках в іноземній валюті | 974 | Втрати від не операційної курсової різниці | 684 | Розрахунки за нарахованими відсотками | 383,62 |
| 9 | Нараховані відсотки за кредит за квітень | 951 | Відсотки за кредит | 684 | Розрахунки за нарахованими відсотками | 13 750 USD 75227,63 грн. |
| 10 | 30.04.2001р. погашено заборгованість перед банком за кредитом | 602 | Короткострокові кредити банків у іноземній валюті | 312 | Поточні рахунки в іноземній валюті | 1 500 000 USD 8 206 650 грн. |
| 11 | 30.04.2001 р. погашено заборгованість перед банком за відсотками за 2001 р. | 684 | Розрахунки за нарахованими відсотками | 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 55 000 USD 300910,50 грн. |