Реферат: Журналізація бухгалтерських документів і проведення. Складання оборотної відомості і балансу
Мета: Закріпи теоретичні знання студентів.
Технічні засоби: калькулятор, документація, робочі записи та умова завдання.
Хід виконання роботи.
Завдання:
на підставі бухгалтерських даних зробити журналізацію бухгалтерських документів і проведення;
скласти початковий баланс із наведених даних вище;
проведення відобразити в реєстраційному журналі господарських операцій за поточний перід;
скласти оборотну відомість;
відкрити синтетичні рахунки;
скласти баланс на кінець періоду.
Вихідні дані.
За станом на початок звітнього періоду баланс складає слідуючі дані:
| Основні засоби | 42600 | 109 |
| Матеріали | 11700 | 201 |
| Запасні частини | 2100 | 207 |
| Основне виробництво | 16700 | 23 |
| Каса | 40 | 301 |
| Розрахунковий рахунок | 16200 | 311 |
| Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 1700 | 372 |
| Статутний фонд | 65540 | 401 |
| Прибутки і збитки | 20000 | 441 |
| Розрахунки по оплаті праці | 3400 | 661 |
| Розрахунки з постачальниками | 2100 | 631 |
На підприємстві відбулися такі господарські операції:
| № | Найменування господарської операції | Сума | Д-т | К-т |
| 1 | Одержано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати працівникам підприємства. | 3400 | 301 | 311 |
| 2 | Видано з каси зарплату працівникам підприємства. | 3400 | 661 | 301 |
| 3 | За розпорядження вищих керівних органів безкоштовно передано іншому підприємству основні засоби вартістю: | 2700 | 401 | 109 |
| 4 | Перераховано з розрахункового рахунку з банку постачальника з погашенням їхньої заборгованості | 2100 | 631 | 311 |
| 5 | Відпущено зі складу підприємства на виробництво продукцію на суму: | 2000 | 23 | 201 |
| 6 | Згідно з фінансовим планом прибуток в сумі 12000 спрямовано на збільшення оборотніх коштів підприємства і приєднано до статутного фонду. | 12000 | 441 | 401 |
| 7 | За розпорядженням вищої керівної організації підприємство безкоштовно одержало від іншого підприємства основних засобів на суму: | 8500 | 207 | 631 |
| 8 | Заприбутковано на склад підприємства запасні частини, одержаних від постачальників на суму: | 1500 | 207 | 631 |
| 9 | Надійшло на розрахунковий рахунок від дебіторів на суму: | 1700 | 30 | 372 |
| Д-т | А 109 | К-т | Д-т | А 201 | К-т | Д-т | А 207 | К-т | |||
| Сальдо 42600 | 3) 2700 оборот 2700 | Сальдо 11700 | 5) 2000 оборот 2000 | Сальдо 2100 | оборот – | ||||||
| 7) 1500 оборот 1500 сальдо 48400 | оборот – сальдо 9700 | 8) 1500 оборот 1500 сальдо 3600 | |||||||||
| Д-т | А 23 | К-т | Д-т | А 301 | К-т | Д-т | А 311 | К-т | |||
| Сальдо 16700 | оборот – | Сальдо 40 | 2) 3400 оборот 3400 | Сальдо 16200 | 1) 3400 4) 2100 оборот 5500 | ||||||
| 5) 2000 оборот 2000 сальдо 18700 | 1) 3400 9) 1700 оборот 5100 сальдо 1740 | оборот – сальдо 10700 | |||||||||
| Д-т | А 372 | К-т | Д-т | П 401 | К-т | Д-т | П 441 | К-т | |||
| Сальдо 1700 | 9) 1700 оборот 1700 | 3) 2700 оборот 2700 | Сальдо 65540 | 6) 12000 оборот 12000 | Сальдо 20000 | ||||||
| оборот – | 6) 12000 7) 8500 оборот 20900 сальдо 83340 | оборот – сальдо 800 | |||||||||
| Д-т | П 661 | К-т | Д-т | П 631 | К-т | ||||||
| 2) 3400 оборот 3400 | Сальдо 3400 | 4) 2100 оборот 2100 | Сальдо 2100 | ||||||||
| оборот – сальдо 0 | 8) 1500 оборот 1500 сальдо 1500 | ||||||||||
|
|