Реферат: Облік витрат на підприємстві
Додаток № 3
Основні операції
з обліку загальновиробничих витрат
| №п/п | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Відображено суму амортизації, нарахованої на вартість необоротніх активів загальновиробничого (цехового, дільничного, лінійного) призначення і визнаної витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 13 "Знос необоротніх активів" |
| 2. | Списано вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби: -під час обслуговування виробничого процесу; -у процесі управління цехами, дільницями тощо; -на утримання, експлуатацію та ремонт необоротних активів загальновиробничого призначення; -на вдосконалення технології та організації виробництва; -на охорону праці і техніку безпеки тощо | 91 "Загально- виробничі витрати" | 20 "Виробничі запаси" |
| 3. | Списано вартість МШП, визнану витратами звітнього періоду у зв'язку з використанням на загальновиробничі потреби | 91 "Загально- виробничі витрати" | 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети" |
| 4. | Відображено суму готівкових коштів, безготівкових коштів, визнану витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 30 "Каса" |
| 5. | Оплачено загальновиробничі витрати з рахунку в банку | 91 "Загально- виробничі витрати" | 31 "Рахунки в банках" |
| 6. | Відображено суму дебіторської заборгованості, визнану витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 37 "Розрахунки з різними дебіторами" |
| 7. | Списано витрати на відрядження персоналу цехів, дільниць тощо | 91 "Загально- виробничі витрати" | 372 "Розрахунки з підзвітними особами" |
| 8. | Відображено суму раніше віднесену до складу витрат майбутніх періодів і визнану витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 39 "Витрати майбутніх періодів" |
| 9. | Відображено суму, спрямовану на формування резерву для забазпечення майбутніх виплат та платежів та визнану витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 47 "Забезпечення майбутніх виплат та платежів" |
| 10. | Нараховано суму забезпечення виплат майбутніх відпусток персоналу, який здійснює організацію виробництва та управління цехами, дільницями, бригадами тощо, а також суму обов’язкових відрахувань (зборів) на соціальні заходи, розраховану виходячи від суми забезпечення виплат майбутніх відпусток | 91 "Загально- виробничі витрати" | 471 "Забезпечення виплат відпусток" |
| 11. | Відображено вартість робіт та послуг, виконаних для підприємства, яку визнано витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядчиками" |
| 12. | Відображено суму податків та обов'язкових платежів, визнану витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 64 "Розрахунки за податками і платежами" |
| 13. | Відображено суму страхових внесків, визнану витратами звітнього періоду | 91 "Загально- виробничі витрати" | 65 "Розрахунки за страхуванням" |
| 14. | Нараховано на суму зборів на соціальне страхування персоналу, розраховану виходячи із суми витрат на оплату праці та інші виплати персоналу, який виконує роботи з: -обслуговування виробничого процесу; -організації виробництва та управління цехами, дільницями, відділеннями, бригадами тощо -обслуговування та ремонту необоротніх активів загальновиробничого призначення -вдосконалення технологій та організації виробництва, поліпшення якості продукції -охорони праці й техніки безпеки тощо | 91 "Загально- виробничі витрати" | 651 "За пенсійним забезпеченням" 652 "За соціальним страхуванням" 653 "За страхуванням на випадок безробіття" 654 "За індивідуальним страхуванням" |
| 15. | Нараховано суму страхового внеску на страхування майна підприємства | 91 "Загально- виробничі витрати" | 655 "За страхуванням майна" |
| 16. | Відображено суму розрахунків, визнану витратами звітнього періоду -оплату праці -за іншими операціями | 91 "Загально- виробничі витрати" | 66 "Розрахунки з оплати праці" 68 "Розрахунки за іншими операціями" |
| 17. | Нараховано орендну плату | 91 "Загально- виробничі витрати" | 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" |
| 18. | Нараховано послуги на опалення та освітлення, водопостачання та інші послуги третіх осіб з утримання виробничих приміщень | 91 "Загально- виробничі витрати" | 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядчиками" 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" |
| 19. | Списано суму загальновиробничих змінних витрат та розподілених постійних загальновиробничих витрат | 23 “Виробництво” | 91 "Загально- виробничі витрати" |
| 20. | Списано суми витрат за елементами на загальновиробничі витрати (для підприємств, що застосовують рахунки класу 8) | 91 "Загально- виробничі витрати" | 80 "Матеріальні витрати" 81 "Витрати на оплату праці" 82 "Відрахування на соціальні заходи" 83 "Амортизація" 84 "Інші операційні витрати" |