Реферат: Облік безготівкових рахунків і кредитних операцій

Зміст господарської операції

Дебет
рахунка

Кредит
рахунка

Виставлення акредитива в установі

банку, що обслуговує постачальника:

— за рахунок власних коштів

313

311

— за рахунок короткострокового

кредиту, наданого банком

313

601

Депонування коштів на окремому ра-

хунку 8 банку на суму придбаних

розрахункових чекових книжок

313

311

Видача одержаних в банку чекових

книжок у підзвіт відповідним посадо-

вим особам для здійснення розрахун-

ків з постачальниками, транспортними

та іншими організаціями на суму лі-

міту по кожній книжці

372

685

Суми, списані банком з акредитива в

оплату розрахунково-платіжних доку-

ментів постачальника за відвантажені

підприємству товарно-матеріальні цін-

ності (виконані роботи І послуги)

63

313

Суми, сплачені по рахунках постачаль-

ників за одержане обладнання по за-

мовленнях часткової готовності (про-

міжні розрахунки)

371

313

Оплата розрахунковими чеками заліз-

ничного тарифу, водного фрахту, збо-

рів по відвантаженій продукції:

— якщо вартість перевезення продук-

ції здійснюється за рахунок під-

приємства-постачальника

93

313

— якщо транспортні витрати підляга-

ють відшкодуванню покупцем

36

313

Оплата розрахунковими чеками різних
трансгюртнкх зборів по товарно-мате-

ріальних цінностях, що надійшли»

— сума зборів, що відноситься до

сировини, матергалгв, купованих
напівфабрикатів і комплектуючих
виробів

201,
202

313

— те саме, до палива

203

313

— те саме, до будівельних матеріалів і
обладнання для встановлення (якщо
капітальні вкладення облжовуються
на балансі основної діяльності)

205

313

— те саме, до запасних частин

207

313

— те саме, до малоцІнких і швидко-
зношуваних предметів

22

313

— те саме, до поверненої покупим
забракованої продукц»

; 24

313

— те саме, до поверненої покупцем

готової продукції:

— по обгрунтованих причинах (крім
браку)

93

313

— по причинах необгрунтованих

36

313

— суми тарифу (фрахту) І зборів,

що відносяться до відвантажених

товарно-матеріальних цінностей у

порядку повернення постачальни-
кам по обгрунтованих причинах

374

313

Повернення невикористаного залишку

акредитива, зарахованого на рахунок,
з якого був виставлений акредитив:

— на поточний рахунок підприємства

311

313

— в погашення короткострокового

кредиту, одержаного на виставлен-
ня акредитива

601

313

Списання суми залишку коштів по

розрахунковій чековій книжці, повер-
неній банку

311

313

Списання суми ло використаних, вида-

них постачальникам, транспортним та

Іншим організаціям чеках з розрахун-

кових чекових книжок згідно зі зві-
тами посадових осіб підприємства

685

372

Відображення підприємством-одержу-
вачем (постачальником^ суми одержа-
них від покупців (замовників) розра-

хункових чеків за реалізовані товари і
послуги

331

36

Одержання підтвердження банку (пос-
тачальника) про зарахування грошових

коштів по розрахункових чеках на по-
точний рахунок підприємства

311

331