Реферат: Нормативна характеристика бухгалтерського обліку
Журнал господарських операцій за січень 2002 р.
| Зміст 210 | Сума | Дт | Кт | ||
| 1. Витрачено матеріали на виробництві приладів а) цех № 1 - сталь 5 мм “Л” 15 Т “М” 6 Т б) дошки соснові 30 мм “Л” 30 мм3 “М” 6 м3 в) алюміній листовий “Л” “М” г) гума технічна “Л” 0,8 Т “М” 0,5 Т д) методи “Л” 2000 кг “М” 150 кг цех № 2 а) сталь листова 2 мм “Л” 14 Т “М” 5 б) пластмаси “Л” 12 Т “М” 10 Т в) алюміній листовий “Л” 2 Т “М” 14 Т г) гума технічна “Л” 1,7 Т “М” 0,6 Т д) метизи “Л” 300 кг “М” 120 кг е) мідь “Л” 5 Т “М” 4 Т 2. Нарахована заробітна плата працівникам за : цеху № 1 Робітникам основного виробництва “Л” “М” цех № 2 Робітників основного виробництва “Л” “М” цех № 1 цеховому персоналу наладчикам цех № 2 цеховому персоналу адмінуправління персоналу наладчикам 3. Зроблено розрахунки відрахувань та соціальні заходи за діючими заходами цех № 2 цеховому персоналу адмінуправління персоналу наладчикам 3. Зроблено розрахунки відрахувань на соціальні заходи за діючими нормами цех № 1 Робітників основного виробництва цеховому персоналу адмінуправлінському персоналу Цех № 2 Робітникам основного виробництва цеховому персоналу адмінуправлінському персоналу наладчикам 4. Нарахована зарплата адмінуправлінському персоналу заводу 5. Зроблено розрахунок відрахувань на соціальні заходи за діючими нормами 6. Нарахована зарплата працівникам парокотельні робітникам адмінуправлінському персоналу 7. Зроблено розрахунок відрахувань на соціальні заходи за діючими нормами 8. Надійшли різні матеріали від Донецького машинобудівного заводу крім того ПДВ – 9. Списано різні матеріали для потреб цехів Цех № 1 для поточного ремонту приміщень для адміністративного персоналу Цех № 2 для поточного ремонту приміщень для адміністративного персоналу Парокотельня для поточного ремонту приміщень для адміністративного персоналу 10. Різні матеріали для заводоуправління для поточного ремонту приміщень на канцелярські товари 11. Списано паливо для парокотельної вугілля – 30 Т мазут – 70 Т 12. Списано записані частини для ремонту устаткування цехів Цех № 1 Цех № 2 Парокотельня 13. Передано в експлуатацію МШП і оприбутковано металобрухт | 15000 6000 3600 720 10000 1000 2400 1500 1000 750 11200 4000 9000 7500 4000 28000 5100 1800 1500 600 12000 9600 40000 30000 40000 25000 10000 3000 3500 10600 6000 4500 25900 6700 1950 1295 24050 3902 1850 2220 9800 3626 2400 600 1110 30000 5000 15600 4700 13200 2900 13200 1800 4500 2000 2700 10850 10650 9135 3779 | 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 91 91 91 91 91 231 91 231 91 92 52 232 232 232 201 641 91 91 91 91 232 232 92 92 232 232 91 91 232 | 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 66 66 66 66 66 66 66 66 66 65 65 65 65 66 65 66 66 65 631 631 201 201 201 201 201 201 201 201 203 203 207 207 207 | ||
| місце експлуатації Цех № 1 Цех № 2 Парокотельня Завод управління | передано брухт 500 4500 2000 6000 | отримано брухт 200 80 150 2640 | 5000 4500 2000 6000 | 91 91 232 92 | 22 22 22 22 |
| Примітка : МШП призначено для експлуатації устаткування крім заводуправління 14. Отримано матеріали - від Криворізького металургійного заводу - сталь 5 мм – 20 Т Крім того ПДВ - від Запорізького алюмінієвого заводу Алюміній – 20 Т Крім того ПДВ 15. Перераховано постачальникам за матеріали : Криворізького металургійного заводу Донецькому машинобудівному заводу 16. Отримано мазут з Лисичанського нафтопереробного заводу ЗОТ Крім того ПДВ 17.Отримано вугілля від об’єднання Макіївугілля 70 Т Крім того ПДВ 18. Перераховано Лисичанському нафтопереробному заводу 19. Перераховано об’єднанню Макіївугілля 20. Списано для парокотельні вугілля – 40 Т мазут – 50 Т 21. Списано сталь 5 мм для цеху № 1 на виріб “МЛ” – 10 мм Сталь 5 мм для цеху № 2 на виріб “Л”- 5 Т Сталь 5 мм для цеху № 2 на виріб “М” – 7 Т 22. Зробити розрахунок на січень 2002 р залишкова вартість ОЗ цех № 1 група № 2 – 50000 грн. група № 3 – 300000 грн. цех № 2 група № 2 – 30000 грн. група № 3 – 350000 грн. Парокотельні: група № 2 – 20000 грн. група № 3 – 100000 грн. - Заводоуправління група № 2 – 100000 грн. Примітка по групі № 1 суми визначити самостійно на основі аналізуючи даних рахунку 10 “Основні засоби” Дану господарську операцію оформити по групах. 23. Перерахований прибутковий ордер з бюджету. 24. Перераховано в бюджет ПДВ. 25. Утримано податковий податок робітників за поточний місяць 27. Скласти відомість № 12 по парокотельній, розподілити витрати пропорційно до наданих послуг споживача. Відпущено міськомунгоспу по фактичній собівартості 70 % послуг за які надійшло в оплату 50000 грн. У 30 % фактичної собівартості розділено між споживачами | 200 150 70 2640 26000 5200 20000 50000 61000 70000 6000 1200 5000 7000 3600 7760 5000 7000 1042 3750 625 4375 4166 1250 36000 24000 8000 51584 36109 50000 | 209 203 203 203 201 641 201 641 631 63 230 641 63 63 232 232 231 231 91 91 91 91 232 232 92 64 64 661 36 36 31 | 91 91 91 91 631 631 631 631 311 311 641 631 31 31 201 201 201 201 13 13 13 13 13 13 13 31 31 641 232 232 36 | ||
| У 30 % фактичної собівартості розділено між споживачами | |||||
| цех № 1 – 344 цех № 2 – 485 % заводуправління – 12,5 % 28. Скласти відомість № 12 по цеху № 1, розподілити витрати по розрахунку 91 між виробами пропорційно до заробітної плати. 29. Скласти відомість № 12 по цеху № 2, розподілити витрати по розрахунку 91 між виробами пропорційно до заробітної плати. 30. Оприбутковано на складах з цеху № 2 за плановими цінами: “Л” – 5000 мм по 35 грн. “М” – 300 мм по 60 грн. 31. Скласти відомість № 15, списати витрати. 32. Оприбутковується продукція за фактичною собівартістю. 33. Відвантажено продукцію покупцям за цінами: “Л” – 80 грн. “М” – 100 грн. “Л” м. Вінниця завод “трактор-малогрегатний” – 2600 шт. М. Львів “автобусний завод” – 3000 шт. Виріб “М” м. Київ завод “хімреактивних” – 1300 шт. М. Біла Церква комбінат – 2400 шт. 34. Отримань за реалізовану продукцію за ціною “Л” – 90 грн. “М” – 80 грн. м. Вінниця трактормалогрегатний (повністю) м. Львів автобусний завод (повністю) м. Київ завод “Хімерактивний” оплачені 80 % за виріб “М”. 35. Списано витрати на збут: заробітна плата 300 грн. відраховано на страхування парні матеріали – 12600 МШП – 300 грн. 36. Нараховано ПДВ з реалізації продукції. 37. Перераховано ПДВ у бюджет (повністю). Щоб сальдо на наступний місяць не було 38. Визначити фінансовий результат від реалізації за січень 2002 р. 39. 20 % отримано прибутку направлено у резервний капітал. 40. Отримано з банку на відрядження. 41. Видано допомогу при народжені дітей. 42. Погашено позичку банку. 43. Надійшли МШП від Львівської швейної фабрики крім того ПДВ. 44. Оплачено Львівській швейній фабриці. 45. Отримано на видачі зарплати. 46. Видано заробітну плату. 47. Депоновано заробітну плату. 48. Депоновано заробітну плату здано в банк. | 6035 7505 1934 72373 71490 29943 240000 234000 270000 113200 17010 3000 1110 12600 300 123840 110091 221795 44259 1000 1000 100000 10000 68000 56700 1300 1300 | 91 91 92 231 231 79 36 31 31 31 79 93 93 93 93 70 64 70 443 65 65 60 64 60 30 661 661 31 | 232 232 232 91 91 92 20 36 36 36 93 66 65 204 92 64 31 79 43 30 30 31 61 31 31 30 662 30 | ||
Відомість № 12 заводу “Зоря” станом на 1.01.2002 р.
| Дт рахунків | 3 | Кт | рахунків | Згідно операцій | разом | ||||
| 66 | 65 | 201 | 203 | 207 | 22 | 13 | по Рт | ||
| 232 91 91 Всього | 3000 18500 21100 42600 | 1110 6845 7807 15162 | 14920 20300 16100 51320 | 24900 24900 | 5779 0650 9135 23564 | 2000 5000 4500 1500 | 4875 5042 5333 12250 | 51384 66337 63975 181996 | |
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 “Матеріали”.
| Назва аналіт. рахунку | Одиниці виміру | Ціна | Сальдо на 1.01. | Обороти за місяць січень | Сальдо на 1.02. | |||||
| Дебет | Дебет Кредит | Дебет | ||||||||
| К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | |||
| Виріб “Л” | шт. | 30 | 1000 | 30000 | 5000 | 175000 | - | - | 6000 | 205000 |
| Виріб “М” | шт. | 50 | 2000 | 110000 | 3000 | 180000 | - | - | 5000 | 191000 |
| Всього | 140000 | 335000 | ||||||||
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку 203 “Паливо” за 1.01.2002 р.
| Назва аналіт. рахунку | Одиниці виміру | Ціна | Сальдо на 1.01. | Обороти за місяць січень | Сальдо на 1.02. | |||||
| Дебет | Дебет Кредит | Дебет | ||||||||
| К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | |||
| Мазут | т. | 155 | 100 | 1555000 | 30 | 4650 | 120 | 10850 | 10 | 10850 |
| Вугілля | т. | 90 | 50 | 4500 | 70 | 6300 | 70 | 2700 | 50 | 4500 |
| Всього | т. | 20000 | 10950 | 135300 | 15350 | |||||
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 26 “Готова продукція”.
| Номери і назви аналіт. рахунку | Одиниці виміру | Ціна | Сальдо на 1.01. | Обороти за місяць січень | Сальдо на 1.02. | |||||
| Дебет | Дебет Кредит | Дебет | ||||||||
| К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | К-ть | Сума | |||
| Виріб “Л” | шт. | 30 | 1000 | 30000 | 5000 | 175000 | - | - | 6000 | 205000 |
| Виріб “М” | шт. | 50 | 2000 | 110000 | 3000 | 180000 | - | - | 5000 | 191000 |
| Всього | 140000 | 335000 | 475000 | |||||||
Оборотна відомість до 23 “Виробництво” за 1.01.2002 р.
| Назва аналітичного рахунку | Залишок | Обороти за місяць | Залишок | |
| на 1.01. | Дт | Кт | на 1.02 | |
| Сировина і матеріали Зарплата виробничих робітників Відрахування на соц. заходи Інші витрати Загально виробничі витрати Всього | 20000 24000 10200 12300 23500 90000 | 142545 138000 51060 - - 331605 | - - - - 13540 | 162545 162000 61260 12300 9960 408065 |
Оборотна відомість на аналітичних рахунках до синтетичного рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками” за 1.01.
| Назва аналітичного рахунку | Залишок на 1.01. 2002 р. | Обороти за січень | Залишок на 1.02 2002 р. | |||||
| Дт |
||||||||