Реферат: Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків

Так як курс на Міжбанківському валютному ринку України коливається, то курс зазначений у заявці на покупку валюти звичайно завищуються, і різниця яка виникла при покупці , повертається клієнту. При цьому здійснюються наступні проводки:

Дт - 3900

Кт - 2900104 (збірний гривневий рахунок)

Зі збірного гривневого рахунка сума невикористаних засобів направляється на поточний рахунок або персональний біржовий рахунок клієнта.

Дт - 2900104

Кт - 2600 або 2900

Також провадиться повернення гривні на поточний рахунок клієнта з персонального рахунка для перерахування в Пенсійний фонд.

Дт - 2909

Кт - 2600

Іноземна валюта, що придбана у встановленому порядку через уповноважені банки або уповноважені кредитно-фінансові установи на міжбанківському валютному ринку України, повинна бути використана резидентом протягом п'яти робочих днів з моменту зарахування її на поточний рахунок на цілі, зазначені в заяві на покупку іноземної валюти.

Куплена іноземна валюта може бути перерахована резидентом для виконання власних зобов'язань перед нерезидентом тільки з поточного рахунка в іноземній валюті, визначений резидентом як рахунок, з якого здійснюються всі перерахування з метою виконання зобов'язань резидента перед нерезидентом у цій іноземній валюті.

У випадку порушення резидентом термінів використання купленої валюти, придбана валюта продається уповноваженим банком протягом п'яти (5) робочих днів на міжбанківському валютному ринку України . При цьому позитивна курсова різниця, що може виникнути в зв'язку з цією операцією, щокварталу направляється в державний бюджет України, а негативна – на результати господарської діяльності резидента.

Переказ коштів надходить також і на користь суб'єктів господарської діяльності України як експортний виторг . Експортний виторг, що надійшов через кореспондентський рахунок, зараховується на розподільний рахунок.

Дт – 3900

Кт – 2603

2603 – «Розподільні рахунки суб'єктів господарської діяльності»

Протягом 5-ти днів клієнт повинний представити платіжні доручення на перерахування 50 % виторгу на поточний інвалютний рахунок і 50 % для обов'язкового продажу на Міжбанківській валютній біржі.

При одержанні такого доручення будуть складатися наступні бухгалтерські проводки:

Дт – 2603

Кт - 2600 / 50 % експортного виторгу

Кт - 2900 (біржовий персональний рахунок клієнта) / 50 % експортного виторгу

2900 – «Кредиторська заборгованість по операціях купівлі-продажу іноземної валюти і дорогоцінних металів для клієнтів»

З біржового персонального рахунка засоби перелічуються на збірний біржовий рахунок.

Дт – 2900

Кт – 290001 (збірний біржовий валютний рахунок)

Зі збірного біржового валютного рахунка кошти перераховуються в Головний банк для продажу на МВБ.

Дт – 290001

Кт – 3900

Куплена національна валюта у відділення надходить через кореспондентський рахунок.

Дт – 3900

Кт – 2900003 (збірний гривневий рахунок)

Кошти зі збірного біржового рахунка розподіляються на поточні рахунки клієнтів.

Дт – 2900003

Кт – 2600

В міру виникнення потреб клієнти можуть на добровільних початках продавати іноземну валюту на МВБ, при цьому надаючи в банк заяву, оформлену у встановленому банком порядку і платіжне доручення на суму проданої валюти.

Таблиця 2.3.

Динаміка росту обсягу біржових операцій

у відділенні Укрексімбанку за 1994– 1997 р.

(млн.USD)

	1994р.	1995р.	1996р.	1997р.
Обов'язковий продаж	86,5	115,1	153,5	164,7
Добровільний продаж	27,0	16,1	17,7	69,9

Практика показує, що за 1993-1996 р. обов'язковий продаж перевищує добровільний продаж.

Усього відділенням у 1998р. було продано 156,2 тис. доларів США, що на 29 % менше, ніж у минулому звітному році. Це відбулося по наступним причинам: по-перше, у зв'язку зі скасуванням обов'язкового продажу валюти наприкінці 1997р. і введенням її знову тільки у вересні 1998р.; по-друге, надходження на користь клієнтів - експортерів знизилися на 39,39 % і склали 200 тис. доларів США .

Комісія від продажу валюти в 1998р. склала 990 тис.грн., що на 14,63 % менше, ніж у 1997р., комісія за покупку валюти склала 670 тис. грн. (зменшення на 28,86 %). Основна причина зниження доходів від проведення операцій по покупці-продажі безготівкової валюти викликано впливом наслідків фінансової кризи і уведенням відповідних регламентів з боку НБУ і Головного банку.

Аналіз розрахунків по експортно-імпортнім операціям показує, що банківський переказ займає переважне місце в розрахунках між суб'єктами господарської діяльності України і суб'єктами господарської діяльності інших країн світу.

Торгові зв'язки клієнтів Укрексімбанку з іншими країнами світу представлені в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Торгові зв'язки клієнтів Укрексімбанку по регіональним

напрямкам, обсяги і питома вага в загальному обсязі імпортних операцій.

Частини світла, країни	Кількість країн	Питома вага переказів (%)
Європа	38	51,6
Америка	15	24,4
СНД	13	21,1*
Азія	31	2,7
Африка	9	Незначний
Австралія	1	Незначний
Усього	107	100,0