Реферат: Прибуток і затрати комерційного банку

3.2 Аналіз доходності банку.

Визначення доходності власного капіталу західного банку здійснюється за формулою:

ROE = Net income : Equity,

де ROE (return on equity) - рентабельність капіталу;

Net income - чистий прибуток;

Equity - власний капітал банку (прості акції + нерозподілений прибуток).

Це загальна оцінка діяльності банку, що дозволяє порівняти ефективність функціонування різних банків (у тому числі приналежним різним країнам).

Використовуючи факторний аналіз, ROE можна уявити у вигляді рівняння з тим, щоб визначити чинники, що впливають на його рівень

ROE=ROA•Lf,

де ROA (return on assets) - чистий доход активів,

Lf (leverige factor) - фінансовий важіль, мультиплікатор капіталу (розраховується як відношення активів до капіталу банку).

Такіим чином формула для розрахунку ROE має такий вид:

ROE = ROA • Lf = (Чистий доход/ Активи) * (Активи / Капітал ) = (Чистий доход / Капітал )

Більш докладний аналіз факторів, що роблять вплив на рівень ROA, проведемо з використанням формули:

ROA =( Net income/ Total income)*( Total income/ Assets) = (Чистий прибуток/ Валовий прибуток)*( Валовий прибуток/ Активи)

Отже, ми визначили 3 основних елемента, що визначають прибуткову роботу банку. Такий підхід дозволяє аналізувати, контролювати й управляти їхнім станом і в кінцевому рахунку здійснювати найбільше ефективне керування банком із позицій доходності його діяльності. Цим же цілям слугує і відома формула Дюпона:

roe = (Net income/ Total income)*( Total income/ Assets)*( Assets/ Equity) = (NI/ TI)*( TI/А)*(А/ Equity)

Формула Дюпона – це єфективна моддель контроля і керування діяльністю комерційного банку .

Аналіз проводиться за визначений період (наприклад, за 5 років) із тим, щоб визначити динаміку зміни значень даних факторів. По відхиленнях приймаються міри, спрямовані на підвищення ефективності діяльності банку. Результати порівняння прибутковості банків на міжнародному рівні зазначені в таблиці 2

Табл 2

Порівняння доходності банків на міжнародному рівні 1996 г.

Країна	Фінансовий важіль	ROA, %	ROE, %
Австрія	21.51	0,31	6,67
Бельгія	29.41	0,27	7,94
Канада	17.70	0,77	13,63
Данія	12.72	-0,25	-3,18
Фінляндія	13.91	(0,06)	(0,83)
Франція	39.06	0,26	10,16
Німеччина	19.31	0,49	9,46
Греція	26.53	0,57	15,12
Італія	15.97	0,70	11,18
Японія	34.13	0,18	6,14
Люксембург	31.15	0,16	4,98
Нідерланди	22.88	0,38	8,69
Норвегія	28.41	-1,04	- 29,55
Португалія	9.69	0,78	7,56
Іспанія	10.0	1,22	12,20
Швеція	60.24	(0,16)	(9,64)
Швейцарія	15.77	0,40	6,31
Туреччина	21.28	2,64	56,17
Великобританія	21.41	0,34	7,28
США	17.45	0,38	6,63